Lors de l'achat d'une propriété à l'étranger, il est important de connaître à l'avance toutes les taxes connexes. Chaque pays a ses propres taux d'impôt sur les successions. Les investisseurs qui envisagent de louer ou de revendre des biens immobiliers doivent également recueillir des informations sur les impôts sur le revenu.
CONTENU:
- Taxe foncière en Thaïlande
- Taxes et frais de transfert de propriété résidentielle
- Impôt sur le revenu immobilier en Thaïlande
- Pénalités pour non-paiement de l'impôt
TAXE FONCIÈRE EN THAÏLANDE
En Thaïlande, les taxes foncières sont régies par la loi de 2019 sur les taxes foncières. Jusqu'à ce moment-là, la taxe foncière annuelle en Thaïlande devait être payée uniquement pour l'utilisation commerciale des bâtiments. Maintenant, cet état de choses est dans le passé.
En raison de la situation financière difficile des citoyens du pays pendant l'épidémie de COVID-19, les autorités ont imposé une réduction de 90% de la taxe sur les terres et les bâtiments à partir de 2020. Il a déjà été annoncé que ces mesures ne seront pas prolongées pour 2022.
Les taux en vigueur sont fixés par le décret Royal de 2021 fixant les taux d'imposition des terres et de la construction. Le recalcul des taux d'imposition est prévu en 2024.
La Thaïlande a adopté quatre catégories de taux de l'impôt sur les successions en fonction des fins de son utilisation:
- agraire;
- résidentielle;
- terrains non construits et bâtiments inutilisés;
- autres fins (commerciales, industrielles, etc.).
En outre, les taux d'imposition dépendent de la valeur estimée de la propriété. Les détails sont présentés dans le tableau:
| Type de l'immobilier | Valeur estimative de l'immobilier, millions de bahts | Taux d'imposition, % |
|---|---|---|
| 1. Immobilier pour des buts agricoles | 0–75 | 0,01 |
| >75–100 | 0,03 | |
| >100–500 | 0,05 | |
| >500–1000 | 0,07 | |
| >1000 | 0,1 | |
| 2.1. L'immobilier résidentiel (bâtiment et terre) | 0–25 | 0,03 |
| >25–50 | 0,05 | |
| >50 | 0,1 | |
| 2.2. L'immobilier résidentiel (bâtiment) | 0–40 | 0,02 |
| >40–60 | 0,03 | |
| >60–90 | 0,05 | |
| >90 | 0,1 | |
| 2.3. L'immobilier résidentiel (autres types) | 0–50 | 0,02 |
| >50–75 | 0,03 | |
| >75–100 | 0,05 | |
| >100 | 0,1 | |
| 3. Commerciale, industrielle et d'autres | 0–50 | 0,3 |
| >50–200 | 0,4 | |
| >200 – 1000 | 0,5 | |
| >1000 – 5000 | 0,6 | |
| >5000 | 0,7 | |
| 4. La terre non bâtie et les bâtiments inutilisés | 0–50 | 0,3 |
| >50–200 | 0,4 | |
| >200–1000 | 0,5 | |
| >1000–5000 | 0,6 | |
| >5000 | 0,7 |
TAXES ET FRAIS DE TRANSFERT DE PROPRIÉTÉ RÉSIDENTIELLE
Lors de l'achat et de la vente, il est nécessaire de payer les frais et les taxes qui sont répartis entre les deux parties à la transaction. En Thaïlande, il existe deux types de transfert de biens immobiliers à une autre entité ou personne physique:
- location à long terme (leasehold);
- achat de propriété (freehold).
Les frais d'état varient en fonction du type de transaction. Les parties peuvent décider à l'avance entre elles qui paie des taxes et des frais spécifiques. Dans le même temps, en Thaïlande, il existe des normes acceptées, suivies par la plupart des vendeurs et des acheteurs. Le tableau présente les taux d'imposition et indique quelle partie de l'accord paie normalement:
| Impôts et taxes | freehold | leasehold | Qui paie d'habitude |
|---|---|---|---|
| Impôt sur le transfert du droit de propriété | de 2% de la valeur réelle | - | Acheteur |
| Impôt d'enregistrement de la location | - | 1% de la valeur estimative ou la valeur réelle (en fonction de ce que plus haut) | Acheteur |
| Droit de timbre | 0-0,5% de la valeur réelle de | 0,1% de la valeur réelle d' | Vendeur |
| Impôt sur le revenu | 0-35% de la valeur réelle (la suite dans le tableau ci-dessous) | - | Vendeur |
Il faut aussi parler d'héritage. La taxe sur les successions de biens immobiliers a commencé à être perçue en Thaïlande depuis 2015. L'héritage d'une valeur inférieure à 100 millions de bahts n'est pas imposable. Les conjoints ne sont pas non plus soumis à la taxe. En ligne droite ascendante et descendante, la taxe est de 5%. Dans les autres cas, l'impôt sur les successions en Thaïlande est de 10%.
IMPÔT SUR LE REVENU IMMOBILIER EN THAÏLANDE
Une personne qui a reçu un revenu locatif en Thaïlande est tenue de le déclarer auprès des autorités fiscales et de payer l'impôt correspondant.
Si vous louez un bien immobilier par l'intermédiaire d'une société de gestion ou d'une autre entité juridique, l'impôt est payé pour deux fois: l'avance (Withholding Tax), qui est retenu lorsque vous payez de l'argent, et la deuxième partie, qui, si nécessaire, est payée après la déclaration (si l'avance a été payée en excès, au contraire, les autorités publiques remboursent le trop-payé ). La société de gestion retiendra une avance d'impôt de 5% en présence d'un NIF (numéro d'identification fiscale) lorsqu'elle vous transférera le revenu du loyer.
En l'absence de NIF thai taux d'imposition sur le revenu locatif sera de 15%.
Obtenir un revenu d'un investissement immobilier en Thaïlande équivaut généralement à la location. Avec l'investisseur sera retenu 5% en présence d'un NIF local ou 15% en son absence. Mais lorsque vous investissez dans des hôtels, le revenu est souvent déclaré comme «récompense, encouragement et autres avantages d'une activité commerciale». Dans ce cas, en présence d'un NIF thaïlandais, le paiement anticipé de l'impôt sera de 3% du revenu prévu.
En l'absence d'un NIF thaïlandais, il n'est pas nécessaire de déposer une déclaration annuelle auprès de l'autorité compétente, dans ce cas, l'avance fiscale est comptée comme une taxe entièrement payée. Lors de l'enregistrement d'un NIF thaïlandais, le processus est un peu plus compliqué, mais plus rentable: une fois par an, il est nécessaire de produire une déclaration de revenus pour le revenu reçu. Vous pouvez obtenir une déduction personnelle de 30 000 bahts par an et par une personne imposable, ainsi qu'une déduction pour frais de location de 30% des dépenses. Cependant, il convient de rappeler que lorsque vous achetez une propriété sous la forme de leasehold, vous n'êtes pas le propriétaire, mais locataire dans un bail à long terme. Ainsi, lorsque vous louez une telle propriété, elle sera considérée comme une sous-location. Dans ce cas, vous n'êtes pas admissible à la déduction des frais de location.
Le montant du revenu annuel après toutes les déductions dues est soumis à l'impôt sur le revenu sur une échelle progressive:
| Montant du revenu, baht | Taux de l'impôt, % |
|---|---|
| 0–150 000 | N'est pas imposé |
| 150 000–300 000 | 5 |
| 300 000 à 500 000 | 10 |
| 500 000–750 000 | 15 |
| 750 000 à 1 000 000 | 20 |
| 1 000 000–2 000 000 | 25 |
| 2 000 000 à 4 000 000 | 30 |
| >4 000 000 | 35 |
La Thaïlande a un accord pour éviter la double imposition avec 48 pays, dont la Russie et l'Ukraine. Cela permet d'éviter les paiements d'impôt sur les bénéfices mondiaux à la fois sur le lieu de résidence et sur le lieu de nationalité.
Le revenu provenant de la vente de biens immobiliers est soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire sur l'échelle progressive indiquée ci-dessus.
PÉNALITÉS POUR NON-PAIEMENT DE L'IMPÔT
Une pénalité est une amende pour le paiement incomplet de l'impôt dans le délai prescrit. Si le paiement est effectué après l'expiration du délai, mais avant la réception de la lettre de notification, l'amende sera de 10% du montant de l'arriéré. Lors du paiement dans le délai indiqué dans la lettre de notification, la pénalité sera de 20% du montant des arriérés. Après l'expiration du délai indiqué dans la lettre, la pénalité passera à 40%. Dans le même temps, pour chaque mois supplémentaire de non-paiement, 1% du montant impayé de l'impôt sera ajouté.